5 10 Tevkifatlı Fatura Muhasebe Kaydı

5/10 Tevkifatlı Fatura Muhasebe Kaydı

5/10 tevkifatlı fatura, 213 sayılı Vergi Usul Kanunu’nun 96’ncı maddesinde yer alan vergi tevkifatı uygulamasına tabi bir fatura türüdür. Bu tür faturalarda, fatura bedelinin %5’i tevkifat uygulanmak üzere müşteriden kesilir ve faturayı düzenleyen mükellef tarafından beyan edilip ödenir.

5/10 tevkifatlı faturalarda, fatura bedeli aşağıdaki şekilde hesaplanır:

Fatura Bedeli = (Tevkif Edilen Tutar / 0,05) + Tevkif Edilen Tutar

Örneğin, 100 TL tutarındaki bir 5/10 tevkifatlı faturada, tevkifat tutarı 5 TL olur. Bu durumda, fatura bedeli aşağıdaki şekilde hesaplanır:

Fatura Bedeli = (5 TL / 0,05) + 5 TL

Fatura Bedeli = 100 TL

5/10 tevkifatlı faturalarda, muhasebe kaydı aşağıdaki şekilde yapılır:

Alacaklı Hesabı

  • 102 – Alıcılar

Borçlu Hesapları

  • 601 – Satışlar

  • 360 – Ödenecek Vergi ve Fonlar

Defter Kaydı

102 Alıcılar                                     100 TL
601 Satışlar                                       100 TL
360 Ödenecek Vergi ve Fonlar                        5 TL

Bu muhasebe kaydında, 102 Alıcılar hesabı, 5/10 tevkifatlı faturayı düzenleyen mükellefin alacaklarını temsil eder. 601 Satışlar hesabı, fatura bedelinin muhasebeleştirilmesi için kullanılır. 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar hesabı ise, tevkif edilen vergi tutarının muhasebeleştirilmesi için kullanılır.

5/10 tevkifatlı faturalarda, fatura bedeli üzerinden hesaplanan KDV, faturayı düzenleyen mükellef tarafından beyan edilir ve ödenir. Bu nedenle, 5/10 tevkifatlı faturalarda, KDV muhasebe kaydı aşağıdaki şekilde yapılır:

Alacaklı Hesapları

  • 191 – İndirilecek KDV

Borçlu Hesapları

  • 120 – Alınan KDV

Defter Kaydı

191 İndirilecek KDV                                   5 TL
120 Alınan KDV                                       5 TL

Bu muhasebe kaydında, 191 İndirilecek KDV hesabı, fatura bedeli üzerinden hesaplanan KDV tutarının indirimi için kullanılır. 120 Alınan KDV hesabı ise, fatura bedeli üzerinden hesaplanan KDV tutarının, faturayı düzenleyen mükellefin alacaklarını temsil eder.

Örnek

X şirketi, Y şirketine 100 TL tutarında bir hizmet sattı. Bu hizmet için düzenlenen faturada, tevkifat oranı %5 olarak belirlendi. Bu durumda, fatura bedeli 100 TL, tevkifat tutarı 5 TL ve KDV tutarı 18 TL olur.

X şirketi, bu fatura için aşağıdaki muhasebe kayıtlarını yapar:

102 Alıcılar 100 TL
601 Satışlar 100 TL
360 Ödenecek Vergi ve Fonlar 5 TL

191 İndirilecek KDV 18 TL
120 Alınan KDV 18 TL

X şirketi, bu fatura bedelini ve KDV tutarını, takip eden ayın 26. günü akşamına kadar 1 no.lu KDV beyannamesi ile beyan eder ve öder.

5/10 Tevkifatlı Faturalarda Dikkat Edilmesi Gerekenler

5/10 tevkifatlı faturalarda dikkat edilmesi gereken bazı hususlar şunlardır:

  • Tevkifat oranı %5’tir.
  • Tevkifat tutarı, fatura bedelinin %5’idir.
  • Tevkifat uygulanan faturalarda, KDV beyan edilmesi ve ödenmesi gerekir.
  • Tevkifat uygulanan faturalarda, KDV indirimi yapılabilir.

5/10 tevk

Yayımlandı

kategorisi