2023 Yılı E-Arşiv Fatura Limiti
E-arşiv fatura, Vergi Usul Kanunu’nun (VUK) 232’nci maddesine göre, vergi mükelleflerinin mal veya hizmet satışı karşılığında düzenledikleri, Vergi Usul Kanunu’nun 229’uncu maddesinde belirtilen şekil ve şartları taşıyan elektronik belgedir. E-arşiv faturalar, Gelir İdaresi Başkanlığı’nın (GİB) e-Belge Portalı üzerinden veya özel entegratörler aracılığıyla düzenlenebilir.
E-arşiv fatura uygulaması, 1 Temmuz 2018 tarihinden itibaren zorunlu hale getirilmiştir. Ancak, 1 Mart 2022 tarihine kadar, e-arşiv fatura uygulamasına dahil olmayan mükellefler için, vergi mükellefi olmayan nihai tüketicilere yapılan satışlarda vergiler dahil toplam tutarın 5.000 TL’yi, vergi mükelleflerine düzenlenenler için ise 30.000 TL’yi aşması halinde, faturaların kağıt fatura yerine e-arşiv fatura olarak düzenlenmesi zorunluluğu vardı.
1 Mart 2022 tarihinden itibaren ise, e-arşiv fatura düzenleme sınırı, vergi mükellefi olmayan nihai tüketicilere yapılan satışlarda 5.000 TL’ye, vergi mükelleflerine düzenlenenler için ise 4.400 TL’ye düşürülmüştür.
E-Arşiv Fatura Uygulamasına Kimler Zorunludur?
E-arşiv fatura uygulamasına, aşağıdaki şartları taşıyan mükellefler zorunlu olarak dahildir:
- 2022 veya müteakip hesap dönemleri için 500 Bin TL ve üzeri brüt satış hasılatı (veya satışları ile gayrisafi iş hasılatı) olan mükellefler
- E-ticaret faaliyetinde bulunan mükellefler
- İhracat yapan mükellefler
- İşletme kayıtları elektronik ortamda tutulan mükellefler
E-arşiv fatura uygulamasına dahil olmayan mükellefler ise, yukarıda belirtilen tutarları aşan faturalarını kağıt fatura yerine e-arşiv fatura olarak düzenlemek zorundadır.
E-Arşiv Faturanın Avantajları
E-arşiv faturanın, kağıt faturaya göre birçok avantajı bulunmaktadır. Bu avantajlar şunlardır:
- Zaman ve maliyet tasarrufu sağlar.
- Faturaların güvenli ve hızlı bir şekilde iletilmesini sağlar.
- Faturaların saklanması ve muhafaza edilmesi kolaylaşır.
- Vergi denetimlerinde kolaylık sağlar.
E-Arşiv Fatura Nasıl Düzenlenir?
E-arşiv fatura, Gelir İdaresi Başkanlığı’nın e-Belge Portalı üzerinden veya özel entegratörler aracılığıyla düzenlenebilir.
E-Belge Portalı üzerinden e-arşiv fatura düzenlemek için, öncelikle GİB’e başvuru yapılması ve e-Belge Portalı’na kayıt olunması gerekmektedir. Kayıt işleminin ardından, e-Belge Portalı üzerinden fatura düzenlemek mümkündür.
Özel entegratörler aracılığıyla e-arşiv fatura düzenlemek için ise, öncelikle bir özel entegratör ile anlaşma yapılması gerekmektedir. Anlaşmanın ardından, özel entegratör tarafından sunulan yazılımlar aracılığıyla fatura düzenlenebilir.
E-Arşiv Faturanın Saklanması ve Muhafazası
E-arşiv faturalar, GİB’in e-Arşiv Portalı’nda 10 yıl süreyle saklanır. Mükellefler, e-arşiv faturalarının birer kopyasını kendi sistemlerinde de saklamak zorundadır.
E-arşiv faturaların saklanması ve muhafazası ile ilgili olarak, Vergi Usul Kanunu’nun 232’nci maddesinin üçüncü fıkrasında şu hüküm yer almaktadır:
“Faturanın elektronik ortamda düzenlenmesi halinde, faturanın elektronik ortamda muhafaza ve ibraz zorunludur. Elektronik ortamda muhafaza ve ibraz edilen faturalar, elektronik belge olarak kabul edilir.”
Sonuç olarak, 2023 yılı için e-arşiv fatura düzenleme sınırı, vergi mükellefi olmayan nihai tüketicilere yapılan satışlarda 5.000 TL’ye, vergi mükelleflerine düzenlenenler için ise 4.400 TL’ye düşürülmüştür. Bu tutarları aşan faturaları kağıt fatura yerine e-arşiv fatura olarak düzenlemek zorunda olan mükelleflerin, e-arşiv fatura uygulamasına dahil olmaları gerekmektedir.