Stopajlı Fatura Muhasebe Kaydı
Stopaj, bir mal veya hizmet karşılığında alınan bedelden, vergi sorumlusu olan kişinin, vergi mükellefi olan kişi adına vergi ödemesidir. Stopajlı fatura, vergi sorumlusu olan kişinin, vergi mükellefi olan kişiye karşı düzenlediği faturadır.
Stopajlı faturalarda, vergi sorumlusu olan kişi, fatura tutarından %15, %20, %27, %35 veya %40 oranında gelir vergisi tevkifatı yapar. Bu tutar, faturanın KDV hariç tutarının %15’i, %20’si, %27’si, %35’i veya %40’ıdır.
Stopajlı faturalarda, faturanın KDV hariç tutarından gelir vergisi tevkifatı yapıldıktan sonra kalan tutar, vergi mükellefi olan kişiye ödenir. Vergi mükellefi olan kişi, bu tutarın vergilendirilmesi için, stopajlı faturayı muhtasar beyannamesinde beyan eder.
Stopajlı Fatura Muhasebe Kaydı
Stopajlı fatura muhasebe kaydı, aşağıdaki adımları içerir:
- Faturanın KDV hariç tutarından gelir vergisi tevkifatı yapılması
- Faturanın KDV hariç tutarından gelir vergisi tevkifatı yapılan tutarın, vergi sorumlusu olan kişinin gelir tablosunda gider olarak kaydedilmesi
- Faturanın KDV hariç tutarından gelir vergisi tevkifatı yapılan tutarın, vergi sorumlusu olan kişinin gelir tablosunda stopaj olarak kaydedilmesi
- Faturanın KDV hariç tutarından gelir vergisi tevkifatı yapılmayan tutarın, vergi mükellefi olan kişinin gelir tablosunda gelir olarak kaydedilmesi
Örnek
A firması, B firmasına 10.000 TL tutarında mal satmıştır. Bu faturada, %20 oranında gelir vergisi tevkifatı yapılmıştır.
Buna göre, faturanın KDV hariç tutarı 10.000 TL, gelir vergisi tevkifatı yapılan tutar 2.000 TL ve gelir vergisi tevkifatı yapılmayan tutar 8.000 TL’dir.
A firmasının muhasebe kaydı:
200. Mal ve Hizmet Alımları - B Firması (10.000 TL)
202. İndirilecek KDV (1.800 TL)
320. Ödenen Vergi ve Fonlar - Gelir Vergisi (2.000 TL)
622. Satılan Mal Maliyeti (8.000 TL)
B firmasının muhasebe kaydı:
102. Banka Hesabı (10.000 TL)
601. Satın Alınan Mallar (8.000 TL)
360. Ödenecek Vergi ve Fonlar - Gelir Vergisi (2.000 TL)
Stopajlı Faturalarda KDV
Stopajlı faturalarda, faturanın KDV hariç tutarından gelir vergisi tevkifatı yapılır. Ancak, faturanın KDV’si bu tevkifattan etkilenmez. Yani, faturanın KDV’si, gelir vergisi tevkifatı yapılmadan önce hesaplanır.
Stopajlı Faturalarda Beyanname
Stopajlı faturalarda, vergi sorumlusu olan kişi, faturanın KDV hariç tutarından gelir vergisi tevkifatı yaptığı tutarları, muhtasar beyannamesinde beyan eder. Vergi mükellefi olan kişi ise, stopajlı faturayı aldığı için, bu faturanın KDV hariç tutarından gelir vergisi tevkifatı yapılmayan tutarları, gelir tablosunda gelir olarak beyan eder.
Stopajlı Faturalarda Dikkat Edilmesi Gerekenler
- Stopajlı faturalarda, faturanın KDV hariç tutarından gelir vergisi tevkifatı yapılması zorunludur.
- Stopajlı faturalarda, faturanın KDV’si bu tevkifattan etkilenmez.
- Stopajlı faturalarda, vergi sorumlusu olan kişi, faturanın KDV hariç tutarından gelir vergisi tevkifatı yaptığı tutarları, muhtasar beyannamesinde beyan eder.
- Vergi mükellefi olan kişi ise, stopajlı faturayı aldığı için, bu faturanın KDV hariç tutarından gelir vergisi tevkifatı yapılmayan tutarları, gelir tablosunda gelir olarak beyan eder.
**Stopajlı Fatura Muha