e-Fatura İptali
e-Fatura, Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) tarafından belirlenen formatta ve standartlarda elektronik ortamda oluşturulan, satıcı tarafından alıcıya gönderilen ve alıcı tarafından kabul edilen vergisel bir belgedir. e-Faturalar, kâğıt faturalara göre daha güvenli, daha hızlı ve daha verimlidir.
e-Faturalar, ticari ve temel olmak üzere iki farklı şekilde düzenlenebilir. Ticari e-Faturalar, ticari faaliyet kapsamında düzenlenen faturalardır. Temel e-Faturalar ise ticari faaliyet kapsamında düzenlenmeyen faturalardır.
e-Faturalar, düzenlendiği tarihten itibaren 7 gün içinde iptal edilebilir. İptal işlemi, e-Faturayı düzenleyen satıcı veya alıcı tarafından yapılabilir.
Satıcı Tarafından e-Fatura İptali
Satıcı tarafından e-Fatura iptali için aşağıdaki adımlar izlenmelidir:
- GİB’in e-Fatura İptal/İtiraz Portalı’na giriş yapılır.
- “Fatura İptal Talebi Oluşturma” butonuna tıklanır.
- Fatura numarası ve fatura tutar bilgileri girilir.
- Fatura iptal talebi imzalanır.
- Fatura iptal talebi gönderilir.
Fatura iptal talebi, alıcı tarafından onaylandıktan sonra fatura iptal edilmiş olur.
Alıcı Tarafından e-Fatura İptali
Alıcı tarafından e-Fatura iptali için aşağıdaki adımlar izlenmelidir:
- Alıcı, faturayı düzenleyen satıcıya KEP (Kayıtlı Elektronik Posta) sistemi üzerinden fatura iptal talebini içeren bir yazı gönderir.
- Satıcı, fatura iptal talebini aldıktan sonra faturayı iptal eder.
Fatura iptal talebi, satıcı tarafından onaylandıktan sonra fatura iptal edilmiş olur.
e-Fatura İptalinin Gereklilikleri
e-Faturanın iptali için aşağıdaki şartlar aranır:
- Faturanın düzenlendiği tarihten itibaren 7 gün geçmemiş olmalıdır.
- Faturanın henüz muhasebe kayıtlarına geçirilmemiş olması gerekir.
- Faturanın alıcı tarafından kabul edilmiş olmaması gerekir.
e-Fatura İptalinin Vergisel Sonuçları
e-Faturanın iptali, vergisel açıdan bazı sonuçlar doğurur. Bunlar şunlardır:
- İptal edilen faturanın vergilendirilmiş tutarı, iade edilir.
- İptal edilen faturanın vergilendirilmiş tutarı üzerinden hesaplanan KDV, iade edilir.
- İptal edilen faturanın ilgili olduğu döneme ait beyannamede düzeltme yapılır.
e-Fatura İptali ile İlgili Dikkat Edilmesi Gerekenler
e-Fatura iptali ile ilgili dikkat edilmesi gereken bazı hususlar şunlardır:
- Fatura iptal talebinin, faturanın düzenlendiği tarihten itibaren 7 gün içinde yapılması gerekir.
- Fatura iptal talebinin, alıcı tarafından onaylanmaması durumunda fatura iptal edilemez.
- Fatura iptal talebinin, faturanın muhasebe kayıtlarına geçirilmesinden sonra yapılması durumunda, faturanın vergilendirilmiş tutarı ve KDV’si iade edilmez.
e-Fatura İptalinin Örneği
“ABC Elektronik” şirketi, “XYZ Ticaret” şirketine 10.000 TL tutarında bir e-Fatura düzenlemiştir. Bu fatura, 10 Haziran 2023 tarihinde düzenlenmiştir.
“XYZ Ticaret” şirketi, 15 Haziran 2023 tarihinde “ABC Elektronik” şirketine fatura iptal talebini içeren bir yazı göndermiştir. “ABC Elektronik” şirketi, 16 Haziran 2023 tarihinde fatura iptal talebini onaylamıştır.
Bu durumda, “ABC Elektronik” şirketi, “XYZ Ticaret” şirketine 10.000 TL tutarında bir iade yapacaktır. Ayrıca, 10.000 TL tutarında KDV’yi de iade edecektir.
“ABC Elektronik” şirketi, 15 Haziran 2023 tarihinde düzenlediği 10.000 TL tutarında olan e-Faturayı, “e-Fatura İptal/İtiraz Portalı” üzerinden iptal edecektir.