İndirimli Oran Satış Fatura Listesi Nedir?
İndirimli oran satış fatura listesi, indirimli orana tabi satışlara ilişkin faturaların bir araya getirilerek oluşturulan bir belgedir. Bu liste, indirimli orana tabi satışlara ilişkin KDV iade talebinde bulunacak mükellefler tarafından hazırlanır ve vergi dairesine ibraz edilir.
İndirimli orana tabi satış fatura listesi, vergi dairesinin indirimli orana tabi satışlara ilişkin KDV iade talebini incelemesi ve onaylaması için gerekli bir belgedir. Bu nedenle, listede yer alan bilgilerin doğru ve eksiksiz olması önemlidir.
İndirimli Oran Satış Fatura Listesinin İçeriği
İndirimli oran satış fatura listesi, aşağıdaki bilgileri içermelidir:
- Sıra numarası
- Satış faturasının tarihi
- Satış faturasının serisi
- Satış faturasının sıra numarası
- Alıcının adı-soyadını/ünvanını
- Alıcının vergi kimlik numarasını/T.C. kimlik numarasını
- Satılan mal ve/veya hizmetin türünü
- Satılan mal ve/veya hizmetin miktarını
- Satılan mal ve/veya hizmetin KDV hariç tutarını
- KDV oranını
- KDV tutarını
- İade işlem türünü
- GÇB tescil numarasını (405 işlem kodundan iadelerde)
- Satışı yapılan taşınmaza ait tapuda kayıtlı yeminli yevmiye numarası (406 işlem kodundan iadelerde)
İndirimli Oran Satış Fatura Listesini Hazırlama Adımları
İndirimli oran satış fatura listesini hazırlamak için aşağıdaki adımları takip edebilirsiniz:
- İnternet Vergi Dairesi’ne giriş yapın.
- “KDV İadeleri” sekmesine tıklayın.
- “İndirimli Orana Tabi Satışlara İlişkin Satış Faturası Listesi” başlığına tıklayın.
- Listeyi indirin.
- Listeyi eksiksiz ve doğru bilgilerle doldurun.
- Listeyi imzalayıp kaşeleyin.
İndirimli Oran Satış Fatura Listesini Vergi Dairesine İletme
İndirimli oran satış fatura listesini vergi dairesine ulaştırmak için aşağıdaki yöntemleri kullanabilirsiniz:
- İnternet Vergi Dairesi üzerinden elektronik ortamda gönderin.
- Vergi dairesine şahsen teslim edin.
- Posta yoluyla gönderin.
İndirimli Oran Satış Fatura Listesi Örneği
İndirimli oran satış fatura listesi örneğini aşağıdaki bağlantıdan indirebilirsiniz:
İndirimli Oran Satış Fatura Listesi Örneği: https://intvrg.gib.gov.tr/html/internetvd_kdviadesi_satisFaturalariListesi_FORMATI.xls
İndirimli Orana Tabi Satışlar
İndirimli orana tabi satışlar, KDV oranının %18’den %8’e veya %1’e indirilmiş olan satışlardır. İndirimli orana tabi satışlar, aşağıdakiler gibi mal ve/veya hizmetlere ilişkin olabilir:
- Taşınmazların inşası ve bu inşa işlerine ilişkin taahhütlerde teslimleri
- Konut teslimleri
- Gıda ve temizlik ürünlerinin teslimleri
- Elektrik enerjisi, doğal gaz, su ve akaryakıtın teslimleri
- Mesleki ve teknik eğitim veren özel öğretim kurumları tarafından verilen eğitim hizmetlerinin teslimleri
- Kamu kuruluşları tarafından yapılan ve ilgili mevzuatta istisna olarak sayılan teslim ve hizmetler
İndirimli Orana Tabi Satışlara İlişkin KDV İadesi
İndirimli orana tabi satışlara ilişkin KDV iadesi, mükelleflerin indirimli orana tabi satışlara ilişkin KDV’yi, indirimli orana tabi olmayan satışlara ilişkin KDV’den mahsup etmeleri veya vergi dairesinden iade almalarıdır.
İndirimli orana tabi satışlara ilişkin KDV iadesi için, indirimli orana tabi satış faturalarının bir listesinin vergi dairesine ibraz edilmesi gerekir. Bu liste, indirimli oran satış fatura listesi olarak adlandırılır.