Konaklama Vergisi Fatura Örneği

Konaklama Vergisi Fatura Örneği

Konaklama vergisi, 1 Ocak 2023 tarihinden itibaren yürürlüğe giren ve otel, motel, tatil köyü, pansiyon, apart otel, misafirhane, kamping, dağ evi, yayla evi gibi konaklama tesislerinde verilen geceleme hizmeti ile bu hizmetle birlikte verilen yeme-içme, eğlence, spor, kültür ve sanat faaliyetleri gibi diğer hizmetlerin karşılığında alınan bir vergidir.

Konaklama vergisi oranı, %2’dir. Bu vergi, konaklama hizmetinin verildiği tarihte, hizmeti veren tarafından tahsil edilir ve aynı gün beyan edilir.

Konaklama vergisi faturası, Vergi Usul Kanunu’na göre düzenlenecek bir faturadır. Bu faturada, aşağıdaki bilgiler yer almalıdır:

  • Fatura numarası
  • Fatura tarihi
  • Fatura alan ve verenin adı, soyadı, vergi kimlik numarası veya T.C. kimlik numarası
  • Faturanın konusu
  • Fatura tutarı
  • Konaklama vergisinin matrahı ve tutarı

Örnek Konaklama Vergisi Faturası

Fatura Numarası: 1234567890 Fatura Tarihi: 20 Temmuz 2023 Fatura Alan: Mehmet Yılmaz Fatura Veren: Otel İşletmesi Konu: 1 gecelik konaklama hizmeti Fatura Tutarı: 1.000 TL (KDV hariç) Konaklama Vergisi Matrahı: 1.000 TL Konaklama Vergisi Tutarı: 20 TL

Bu örnek faturada, konaklama vergisi matrahı, fatura tutarına eşittir. Ancak, konaklama hizmetinin yanı sıra yeme-içme, eğlence, spor, kültür ve sanat faaliyetleri gibi diğer hizmetler de verilmişse, konaklama vergisi matrahı, bu hizmetlerin karşılığında alınan bedeller de dahil edilerek hesaplanır.

Konaklama Vergisi Faturasının Düzenlenmesi

Konaklama vergisi faturası, e-Fatura veya e-Arşiv Fatura olarak düzenlenebilir. e-Fatura ve e-Arşiv Fatura, Gelir İdaresi Başkanlığı’nın e-Dönüşüm Portalı üzerinden oluşturulabilir.

e-Fatura ve e-Arşiv Fatura oluşturmak için, öncelikle Gelir İdaresi Başkanlığı’na başvuru yapılması ve e-Dönüşüm Portalı’na kayıt olunması gerekir. Kayıt işleminin ardından, fatura oluşturmak için gerekli olan bilgiler Portal’a girilir ve fatura oluşturulur.

Fatura oluşturulduktan sonra, faturanın doğruluğu kontrol edilir ve faturanın onaylanması gerekir. Fatura onaylandığı takdirde, fatura elektronik ortamda muhafaza edilir ve gerektiğinde Gelir İdaresi Başkanlığı’na gönderilir.

Konaklama vergisi faturası, kağıt ortamında da düzenlenebilir. Kağıt ortamında fatura düzenlenmesi durumunda, faturanın Vergi Usul Kanunu’na göre düzenlenmesi gerekir.

Konaklama Vergisi Faturasının Muhasebe Kaydı

Konaklama vergisi faturasının muhasebe kaydı, aşağıdaki şekilde yapılır:

102.01.00.00 Kısa Vadeli Ticari Alacaklar
       1.000 TL

600.39.00.00 Konaklama Vergisi
       20 TL

120.00.00.00 Satışlar
       1.020 TL

Bu muhasebe kaydında, 102.01.00.00 numaralı hesapta, müşteriden tahsil edilmesi gereken alacak kaydedilir. 600.39.00.00 numaralı hesapta, konaklama vergisi gideri kaydedilir. 120.00.00.00 numaralı hesapta, satışlar kaydedilir.

Konaklama Vergisi İstisnaları

Konaklama vergisi, bazı durumlarda istisnadan yararlanabilir. Bu istisnalar, şunlardır:

  • Diplomatik temsilciliklere ve konsolosluklara yapılan konaklama hizmeti
  • Uluslararası kuruluşlara yapılan konaklama hizmeti
  • Öğrenci yurtlarına yapılan konaklama hizmeti
  • Sosyal hizmetlere yönelik konaklama hizmeti

Bu istisnalardan yararlanabilmek için, ilgili belgenin faturaya eklenmesi gerekir.

**Sonuç olarak, konaklama vergisi faturası, konaklama tesisleri tarafından düzenlenen ve konaklama vergisinin tahsil edildiği belgedir. Bu faturanın doğru bir şekilde düzenlenmesi

Yayımlandı

kategorisi