Tevkifatlı Fatura Nedir?
Tevkifatlı fatura, satılan mal veya hizmetin bedeli üzerinden hesaplanan KDV’nin, satıcı tarafından değil, alıcı tarafından ödenmesi gereken fatura türüdür. Bu tür faturalarda, KDV tutarı fatura üzerinde gösterilir, ancak satıcı bu tutarı devlete ödemez. Ödeme, alıcı tarafından yapılır ve satıcı, alıcıdan aldığı KDV tutarını kendi KDV beyannamesinde gösterir.
Tevkifatlı fatura, satıcı ve alıcı arasındaki ticari ilişkilerde önemli bir rol oynar. Bu tür faturalar, vergi kaçakçılığını önlemeye ve vergi gelirlerini artırmak için kullanılır.
Tevkifatlı Faturanın Kesilmesi
Tevkifatlı fatura kesmek için öncelikle faturanın düzenleneceği tarih ve numara belirlenmelidir. Daha sonra faturanın satıcı ve alıcı bilgileri eksiksiz olarak girilmelidir. Faturanın konusu, miktarı, birim fiyatı ve tutarı da belirtilmelidir.
Faturanın KDV oranı, satılan mal veya hizmetin tevkifata tabi olup olmadığına göre belirlenir. Satılan mal veya hizmet tevkifata tabiyse, KDV oranı tevkifat oranıdır. Örneğin, güvenlik hizmetinin tevkifata tabi olduğu durumlarda, KDV oranı 9/10’dur.
Tevkifatlı faturada, KDV tutarı fatura üzerinde gösterilir, ancak satıcı tarafından ödenmez. Ödeme, alıcı tarafından yapılır ve satıcı, alıcıdan aldığı KDV tutarını kendi KDV beyannamesinde gösterir.
Tevkifatlı faturanın düzenlenmesi sırasında dikkat edilmesi gereken bazı hususlar şunlardır:
- Faturanın satıcı ve alıcı bilgileri eksiksiz olarak girilmelidir.
- Faturanın konusu, miktarı, birim fiyatı ve tutarı doğru olarak belirtilmelidir.
- Faturanın KDV oranı, satılan mal veya hizmetin tevkifata tabi olup olmadığına göre belirlenmelidir.
- Faturanın tevkifatlı fatura olduğu, fatura üzerinde belirtilmelidir.
Tevkifatlı Faturanın Örneği
Tevkifatlı faturanın bir örneğini aşağıda görebilirsiniz:
FATURA
Satıcı: [Satıcı Bilgileri]
Alıcı: [Alıcı Bilgileri]
Tarih: 20 Temmuz 2023
Numara: 123456
Konu: Güvenlik Hizmeti
Miktar: 100 Saat
Birim Fiyat: 100 TL
Tutar: 10.000 TL
KDV Oranı: 9/10
KDV Tutarı: 9.000 TL
Ödenecek Tutar: 1.000 TL
Tevkifatlı Fatura
Bu örnekte, güvenlik hizmetinin tevkifata tabi olduğu ve KDV oranının 9/10 olduğu varsayılmıştır. Bu durumda, KDV tutarı 10.000 TL x 9/10 = 9.000 TL’dir. Ödenecek tutar ise 10.000 TL – 9.000 TL = 1.000 TL’dir.
Tevkifatlı Faturanın İadesi
Tevkifatlı faturalarda, satıcı tarafından alıcıya yapılan KDV iadesi de tevkifatlı fatura ile yapılır. Bu durumda, iade faturasında da tevkifatlı fatura olduğu belirtilmelidir.
Tevkifatlı faturanın iadesi, aşağıdaki durumlarda mümkündür:
- Satılan mal veya hizmetin ayıplı olması
- Satılan mal veya hizmetin iade edilmesi
- Satılan mal veya hizmetin kısmen iade edilmesi
Tevkifatlı faturanın iadesi sırasında, satıcı tarafından alıcıya yapılan KDV tutarı, satıcının kendi KDV beyannamesinde indirim konusu yapılır.
Tevkifatlı Faturanın Vergisel İşlemleri
Tevkifatlı fatura, satıcı ve alıcı açısından farklı vergisel işlemlere tabidir.
Satıcı Açısından
Satıcı açısından, tevkifatlı faturada gösterilen KDV tutarı, satıcı tarafından devlete ödenmez. Bu tutar, alıcı tarafından ödenir ve satıcı, alıcıdan aldığı KDV tutarını kendi KDV beyannamesinde gösterir.
Alıcı Açısından
Alıcı açısından, tevkifatlı faturada gösterilen KDV tutarı, alıcı tarafından devlete ödenir. Alıcı, bu