Tevkifatlı Fatura Örneği

Tevkifatlı Fatura Örneği

Tevkifatlı fatura, alıcının vergi mükellefi olduğu durumlarda, satıcının faturada hesaplanan KDV’yi tahsil etmek yerine, devlete aktardığı fatura türüdür. Tevkifatlı fatura uygulaması, 213 sayılı Vergi Usul Kanunu’nun 96. maddesinde düzenlenmiştir.

Tevkifatlı fatura uygulamasında, satıcı faturada hesaplanan KDV’yi tahsil etmek yerine, alıcının vergi kimlik numarasını faturaya yazar ve faturada “Tevkifat Uygulandı” ibaresi yer alır. Satıcı, faturada yer alan KDV tutarını, vergi dairesine beyan edip öder.

Tevkifatlı fatura uygulamasında, tevkifat oranı, alıcının faaliyet alanına göre değişiklik gösterir. Örneğin, hizmet alımları için tevkifat oranı %18, mal alımları için tevkifat oranı ise %8’dir.

Tevkifatlı Fatura Örneği

Aşağıda, tevkifatlı fatura örneği verilmiştir:

Fatura Bilgileri

Satıcı: [Satıcı Firma Bilgileri]
Alıcı: [Alıcı Firma Bilgileri]
Fatura Tarihi: [Fatura Tarihi]
Fatura Numarası: [Fatura Numarası]
Mal/Hizmet Türü: [Mal/Hizmet Türü]
Mal/Hizmet Bedeli: [Mal/Hizmet Bedeli]
KDV Oranı: %[KDV Oranı]
KDV Tutarı: [KDV Tutarı]
Tevkifat Oranı: %[Tevkifat Oranı]
Tevkifat Tutarı: [Tevkifat Tutarı]

Fatura Detay Bilgileri

Miktar: [Miktar]
Birim Fiyat: [Birim Fiyat]
Birim KDV Tutarı: [Birim KDV Tutarı]
Toplam KDV Tutarı: [Toplam KDV Tutarı]

Fatura Örneği Açıklaması

Fatura örneğinde, satıcı firma [Satıcı Firma Bilgileri] tarafından, alıcı firma [Alıcı Firma Bilgileri]’na, [Mal/Hizmet Türü] adı altında mal/hizmet satışı yapıldığı görülmektedir. Mal/hizmet bedeli [Mal/Hizmet Bedeli] TL olup, KDV oranı %[KDV Oranı]’dır. Bu durumda, KDV tutarı [KDV Tutarı] TL’dir.

Tevkifat oranı ise %[Tevkifat Oranı]’dır. Bu durumda, tevkifat tutarı [Tevkifat Tutarı] TL’dir.

Faturada yer alan “Tevkifat Uygulandı” ibaresi, satıcının faturada hesaplanan KDV’yi tahsil etmediğini, bu tutarın devlete aktarılacağını göstermektedir.

Tevkifatlı Fatura Uygulamasında Dikkat Edilmesi Gerekenler

Tevkifatlı fatura uygulamasında, aşağıdaki hususlara dikkat edilmesi gerekir:

Tevkifatlı fatura uygulaması, sadece alıcının vergi mükellefi olduğu durumlarda uygulanır.
Tevkifatlı faturada, alıcının vergi kimlik numarası mutlaka yer almalıdır.
Tevkifatlı faturada, “Tevkifat Uygulandı” ibaresi mutlaka yer almalıdır.

Tevkifatlı fatura uygulamasında, satıcının ve alıcının aşağıdaki yükümlülükleri vardır:

Satıcı, faturada hesaplanan KDV’yi tahsil etmek yerine, devlete aktarmalıdır.
Alıcı, tevkif yoluyla kesilen KDV’yi, beyannamesinde beyan ederek ödemelidir.

Tevkifatlı Fatura Uygulamasının Amacı

Tevkifatlı fatura uygulamasının amacı, KDV’nin tahsilatını kolaylaştırmak ve vergi kaçakçılığını önlemektir. Tevkifatlı fatura uygulaması sayesinde, satıcı, faturada hesaplanan KDV’yi tahsil etmek yerine, devlete aktarmaktadır. Bu da, KDV’nin tahsilatını kolaylaştırmaktadır. Ayrıca, tevkif yoluyla kesilen KDV’nin, alıcı tarafından beyannamesinde beyan edilmesi ve ödenmesi gerekmektedir. Bu da, vergi kaçakçılığını önlemeye yardımcı olmaktadır.